信托业务会计核算办法(5)

　　信托项目会计报表编制说明

　　信托项目资产负债表编制说明

　　1.本表反映一定时点信托资产、信托负债和信托权益的情况。本表信托资产总计等于信托负债及信托权益总计。

　　2.本表“年初数”栏内各项目数字，应根据上年末信托资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如本年度信托资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末信托资产负债表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

　　3.本表“期末数”栏内各项目的内容及填列方法：

　　“货币资金”项目，反映期末信托财产银行账户中存放款项以及其他货币资金的总和。本项目应根据“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额加总填列。

　　“拆出资金”项目，反映信托项目尚未收回的同业拆出资金本金。本项目应根据“拆出资金”科目的期末借方余额减去“坏账准备”科目所属明细科目期末余额后的金额填列。

　　“应收款项”项目，反映信托项目期末尚未收回的各种应收款项。本项目应根据“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收票据”、“应收经营租赁款”科目期末借方余额减去“坏账准备”科目所属明细科目期末余额后的金额填列。

　　“长期债权投资”项目，反映期末持有的不准备在1年内变现的各种债权性质投资的可收回金额。本项目应根据“长期债权投资”科目期末余额减去“长期投资减值准备”科目所属明细科目期末余额后的金额分析填列。

　　“长期股权投资”项目，反映期末持有的不准备在1年内变现的各种股权性质投资的可收回金额。本项目应根据“长期股权投资”科目期末余额减去“长期投资减值准备”科目所属明细科目期末余额后的金额分析填列。

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